¿Qué son las deducciones fiscales? Descubra cómo funciona

Los mexicanos tienen hasta el 30 de abril de cada año para presentar su declaración de Impuesto sobre la Renta (ISR) ante el Sistema de Administración Tributaria (SAT). Son elegibles para declarar los ciudadanos que hayan obtenido ingresos superiores a los 400.000 pesos anuales. Pero existen deducciones personales que se pueden aplicar para bajar la base imponible y la cantidad a pagar en impuesto.

Dentro de los gastos más comunes que pueden ser deducidos se encuentran los gastos en salud como gastos médicos y odontológicos, medicinas, análisis clínicos. Otros son los gastos en educación incluyendo colegiaturas y transporte escolar. Pero también están las primas de seguros médicos, intereses por concepto de créditos hipotecarios, los gastos funerarios hasta un máximo determinado y algunos donativos.

Es importante resaltar que no es lo mismo una deducción fiscal que una exención fiscal. Una deducción es una devolución de impuesto en función de lo contemplado en la legislación vigente mientras que una exención es una reducción o eliminación de la obligación de pagar el impuesto.

Para definir adecuadamente qué es una deducción fiscal en México hemos recurrido al concepto que maneja el SAT en su sitio web oficial: “son los gastos que como contribuyente tienes derecho a disminuir de tus ingresos acumulables en la Declaración Anual del ejercicio”.

Habiendo ya definido lo que se considera oficialmente como una deducción fiscal a nivel personal, profundizaremos ahora en cuáles son los gastos deducibles, los montos máximos a deducir y cómo funciona una deducción fiscal en México.

Cuáles son las deducciones personales vigentes para la declaración de impuesto

La Ley de Impuesto Sobre la Renta en México limitó las deducciones personales que se podían hacer desde 2016. Los límites quedaron de la siguiente manera: el límite general será lo que resulte menor entre el cálculo del 15% de los ingresos anuales del contribuyente o el equivalente a cinco Unidad de Medida y Actualización (UMA).

Este límite no incluye los gastos médicos si el contribuyente cuenta con un certificado médico emitido por una institución sanitaria pública. Los gastos de educación y las cuentas de jubilación sí tienen límites, pero son diferentes.

Los detalles de las deducciones personales a la hora de declarar el ISR mexicana se listan a continuación:

Gastos Médicos

Serán deducibles cuando hayan sido efectuados para ti, tu cónyuge o concubino/a, tus padres, abuelos, hijos y nietos. Estos gastos no serán deducibles si se pagan en efectivo:

• Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición;
• Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales;
• Honorarios a enfermeras;
• Análisis, estudios clínicos;
• Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente;
• Prótesis;
• Compra de lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales;
• Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social.

Educación

Para hacer efectivo este beneficio, se requiere contar con el comprobante de pago correspondiente.

• Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios. Desde nivel preescolar hasta bachillerato o equivalente, por los montos siguientes:
  • Preescolar: 14,200 pesos.
  • Primaria: 12,900 pesos.
  • Secundaria: 19,900 pesos.
  • Profesional técnico: 17,100 pesos.
  • Bachillerato: 24,500 pesos.
• Transporte escolar de descendientes en línea recta, sólo si es obligatorio.

Otros

• Gastos funerarios:

Se aceptará cualquier medio de pago, pero se debe contar con factura

Gastos funerarios de cónyuge o concubino/a, así como para padres, abuelos, hijos y nietos.

• Intereses por créditos hipotecarios

Intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios, destinados a la casa de habitación del contribuyente, contratados con el sistema financiero, Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) o Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (Fovisste) y siempre que el crédito otorgado no exceda de 750.000 unidades de inversión.

Descubra mas sobre los programas Infonavit y Fovissste aquí.

• Donativos

El monto de los donativos no excederá de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta del año anterior, antes de aplicar las deducciones personales correspondientes a dicho año.

Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos. Los donativos no se deberán otorgar como pago o a cambio de servicios recibidos.

¿Cómo funcionan las deducciones fiscales?

Como se ha explicado anteriormente, una deducción fiscal disminuirá el resultado fiscal el cual es la base para calcular el ISLR que se deberá pagar. La fórmula más sencilla para visualizar este cálculo es:

• Ingreso gravable del ejercicio – deducciones y exenciones = resultado fiscal del ejercicio.

Como se puede ver, mientras más alto sea el monto de las deducciones, menor será el resultado fiscal del ejercicio y por lo tanto menos será el monto del impuesto a pagar.

Para acceder a las deducciones fiscales se debe comenzar por hacer una impecable declaración de impuesto. Esto es, llenar la declaración siguiendo los lineamientos de la autoridad fiscal, en este caso el SAT.

Luego se debe tener respaldo de los gastos que se pretenden deducir. El respaldo son las facturas. De manera que en el momento de hacer un gasto que está incluido en las opciones que se pueden deducir, se debe solicitar la correspondiente factura. Esta factura deberá estar a nombre del contribuyente.

La plataforma del SAT tiene incorporada una herramienta llamada “visor de deducciones personales”. Esta herramienta facilita el trabajo y permite revisar las facturas que el organismo identifica como posibles deducciones personales y que han sido emitidas durante el año fiscal.

Se debe tomar en cuenta de no exceder las cantidades máximas establecidas que ya fueron mencionadas en este artículo.

Una vez incorporadas las deducciones en la declaración de impuesto, el sistema indicará si se tiene o no un saldo a favor.

Leer también: ¿Qué es el ISR? Cómo calcularlo correctamente.

La importancia de estar al día con SAT

Es necesario estar al día con nuestras obligaciones fiscales si queremos evitar consecuencias como multas o perder la posibilidad de acceder a beneficios fiscales.

También es importante evitar el uso de deducciones falsas, como la presentación de facturas falsas. Para este tipo de conductas se aplican las mismas que para el delito de defraudación fiscal.